商业银行独立董事制度与内部控制问题探讨

论文总字数：18473字

摘 要

银行业在我国金融行业中是不可缺少的枢纽，我国的商业银行在金融行业中更是占有重要地位。这几年来，虽然我国的商业银行采取了一系列的方法来建设内部控制体系，也取得了很大的回报，内部人控制的案例已经很少发生，但是这并不代表我国商业银行的内部控制已经十分完善了。相反，仍然有很多不完美存在于我国商业银行的经营管理之中，这些缺陷对我国银行业的发展乃至整个金融体系的发展有很大影响，只有不断的加强和完善商业银行的内部控制体系，才可以将银行的风险降至最低，使我国商业银行稳定的运行。独立董事制度作为加强内部控制的重要手段，只有准确的定位好内部控制和独立董事的关系，才能使独立董事制度在我国商业银行的内部控制体系中发挥重要作用。

本文以我国的商业银行为主体，在分析的过程中，首先对商业银行的独立董事制度和内部控制的国内外文献做研究，然后通过理论分析与实际相结合，对目前我国商业银行独立董事制度和内部控制的现状、问题、成因进行分析，并提出了完善我国商业银行独立董事制度，加强内部控制体系的对策。

关键词：内部控制；独立董事；商业银行；问题

Discussion on the independent director system and the problems of internal control of commercial banks

Abstract

The banking industry in China"s financial industry is indispensable to the hub, China"s commercial banks in the financial industry is occupies an important position. In recent years, although our country"s commercial banks take a series of methods to construct internal control system, also made great rewards, cases of internal control has been rarely occurs, but this does not mean that the internal control of commercial banks in China have been perfect. On the contrary, there is still a lot of imperfections exist in the operation and management of commercial banks in our country, the development of the development of the defects of China"s banking industry and even the whole financial system has great influence, only constantly strengthen and perfect the internal control system of commercial banks before they can the bank to minimize the risk, so that the operation of the Commercial Bank of our country stable. The independent director system as an important means of strengthening internal control, only the relationship between accurate localization of the internal control and independent directors, in order to make the independent director system plays an important role in the system of the control in our country commercial bank"s internal.

The to China"s commercial banks as the main body, in the process of analysis, first of all to commercial banks of the independent director system and internal control of domestic and foreign literature do research, and through theoretical analysis and actual unifies, the present situation, problems and causes of the Commercial Bank of our country independent director system and internal control analysis, and suggestions for the improvement of Commercial Bank of our country independent director system and Countermeasures to strengthen the internal control system.

Keywords: Internal Control; Independent Directors;Commercial Bank; Problem

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究意义 1

1.3 研究方法 1

1.4 论文框架 2

第二章 文献综述 3

2.1 商业银行的独立董事制度 3

2.1.1 国外研究 3

2.1.2 国内研究 3

2.2 商业银行内部控制 4

2.2.1 国外研究 4

2.2.2 国内研究 4

2.3 结论 5

第三章 商业银行独立董事制度与内部控制的理论分析 6

3.1 商业银行独立董事制度与内部控制现状 6

3.1.1 构建独立董事与内部控制制度联系的必要性 6

3.1.2 独立董事在商业银行内部控制中作用的特殊性 6

3.2 商业银行独立董事制度在内控体系中的问题 7

3.2.1 独立董事制度与内部控制的联系没有保障 7

3.2.2 独立董事在内部控制体系中定位不明确 8

3.2.3 完成职责与“同化”的矛盾 8

3.2.4 独立董事的绩效评价机制不完善 9

3.3 商业银行独立董事制度问题成因 9

3.3.1 商业银行仍处于传统模式 10

3.3.2 独立董事职能紊乱 10

3.3.3 独立董事任选机制不完善 10

3.3.4 独立董事制度本身不完善 10

第四章 建议与对策 12

4.1 完善独立董事制度的对策 12

4.1.1 建立独立董事制度与内部控制的联系 12

4.1.2 明确独立董事的定位，赋予其相应决策权 13

4.1.3 完善独立董事选任机制，提高独立董事的独立性 13

4.1.4 给独立董事相应的报酬与激励 13

第五章 总结与未来研究展望 14

致 谢 15

参考文献（References） 16

第一章 绪 论

1.1 研究背景

所谓独立董事制度是一种在公司治理层进行权力的制衡与监督的制度。独立董事即独立的外部董事，它具有意识上的独立，是和公司、股东没有固定产权关系以及相关联商务关系的董事。

内部控制，在工业革命后，企业的规模越来越大，资本开始呈现大众化趋势的产物，但是内部控制的思想，可以追溯到古埃及、古罗马、古希腊的文明之中。20世纪初期，资本主义经济迅速崛起，股份公司开始占据主导地位，所有权和经营权发生分裂，内部控制制度的出现有效的防范和修正了错误，渐渐形成了调节、组织和监督企业活动的相关体系。

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