论文总字数：18775字

摘 要

内部控制是所有银行业上市公司日常经营中非常重要的一个组成部分。因此，要完善银行业上市公司内部控制环境必须充分认清内部控制环境中的各因素造成的影响以及作用原理，只有明确各因素存在的作用，才能切实改善我国银行业上市公司内部控制环境。而内部控制环境因素又分为外部环境因素和内部环境因素。

本文首先回顾了有关内部控制和内部控制环境的相关国外理论研究和相关国内理论研究。其次，探讨了有关银行业上市公司内部控制环境影响因素。由于上市公司内部控制环境的影响因素分为外部环境因素和内部环境因素，而内部环境因素又将环境划分为硬环境层面和软环境层面，我们也对此进行了分类讨论。然后，通过“齐鲁银行”事件详细分析了造成此事件的相应内控缺陷。最后，根据前述讨论内容，尝试为改善银行业内部控制环境提出相关建议与对策。

关键词:内部控制；内部控制环境；外部环境因素；内部环境因素

Internal Control Environment Research on the

Banking Company of Our Country

Abstract

Internal control is a significant part of daily operations in China’s listed companies in banking industry. Thus, in order to ameliorate the internal control environment, listed companies must understand the impact caused by various factors in the environment as well as the functional principles. Only in clarifying the role of factors could we effectively improve the internal control of listed companies in China"s banking environment. The internal control environment factors are divided into external environmental factors and internal environmental factors.

This paper first reviews the theoretical studies of foreign and domestic theoretical research in relation to internal control and internal control environment. Then, it explores the influencing factors in internal control of listed companies. While the environmental factors of internal control are classified as external environmental factors and internal environmental factors, internal environment factors can in turn be divided into hard and soft environment dimension levels. Afterwards, this paper detailed analyzed the cause of the event "Qilu Bank" and corresponding deficiencies in its internal control. Finally, from all discussed-above, this paper propounds some feasible suggestions and countermeasures in bettering the internal control within the banking industry.

Key words: Internal control；Internal control environment；External environment factors；Internal environment factors

目 录

摘 要 I

Abstract I

第一章 绪 论 2

1.1 研究背景 2

1.2 研究意义 2

1.3 研究思路和方法 2

1.4 本文结构安排 3

第二章 文献综述 4

2.1 国外文献 4

2.2 国内文献 5

2.3 研究简评 6

第三章 我国银行业上市公司内部控制环境现状分析 7

3.1 上市公司内部控制环境外部因素 7

3.1.1 社会经济分析 7

3.1.2政治法律环境分析 8

3.1.3 技术环境分析 8

3.2 上市公司内部控制环境内部因素 9

3.2.1 软环境 9

3.2.2 硬环境 10

3.3 我国银行业上市公司内控环境存在的问题 11

3.3.1公司组织结构 11

3.3.2 公司人员管理 11

3.3.3 内部控制软环境 11

3.3.4 信息技术 12

3.3.5 内部审计 12

第四章 改善银行业上市公司内部控制环境的建议 13

4.1 完善公司组织结构 13

4.2 建立一支有优良素质的管理队伍 13

4.3 完善内部控制软环境 13

4.4 建立有效地信息沟通渠道 13

4.5 健全内部审计系统 14

第五章 案例分析——以中国建设银行为例 15

5.1 建设银行内部控制缺陷事件概述 15

5.2 中江事件中建行内部控制缺陷 15

5.2.1治理结构 15

5.2.2 人员管理 15

5.2.3 信息系统 15

5.3 建行内部控制环境改进措施 16

5.3.1 加强组织结构建设 16

5.3.2 加强人员队伍管理 16

5.3.3 完善信息沟通系统 17

5.3.4 加强企业文化建设 17

第六章 结 论 18

致 谢 19

参考文献（References） 20

第一章 绪 论

1.1 研究背景

随着经济全球化进程的日益升温，在全世界范围内经济发展的联系也越发激烈，全世界进入了经济全球一体化的浪潮。我国加入WTO以后，国内金融市场对外逐步放开，国际金融环境对国民经济发展的影响逐步加深。愈发宽松的金融管制环境减少了资本流动的障碍；与此同时，金融一体化也使得金融界风险传播的速度大大加快。银行业上市公司作为我国金融行业的主体，在我国社会经济和国民经济的发展中起到至关重要的作用。在国际方面，美国次贷危机引起了全球范围内的经济动荡，其中银行业更是重灾区，仅在美国 2009 年倒闭的中小银行就有 140 多家，包括雷曼兄弟银行的破产、贝尔斯通和美林公司的被收购，连续多起的银行业上市公司问题的出现，为国际金融市场带来了巨大的震动。在国内方面，随着我国市场经济的不断发展，我国的国有银行逐步完成股份制改革转变为现代的股份制商业银行。在传统银行业上市公司中起到主导地位的国有四大银行（中国银行、中国农业银行、中国工商银行、中国建设银行）仍对国民经济的平稳快速发展起着重要作用。但与此同时，在我国银行业中产生的重大经济案件并没有随之减少，这说明我国银行业上市公司仍旧存在着诸多问题。其中，没有建立起一个良好的内部控制环境是一个重要原因。近年来，贵阳商业银行、北京农商行、齐鲁银行等银行相继爆出了违规违纪案件。由于过去经济体制的不完善，国内银行积累了大量的呆账和坏账，而银行内部控制制度的缺失，又使得银行积累了严重的金融风险。因此，内部控制也日益成为我国银行业上市公司管理的不可缺少的组成部分。

1.2 研究意义

银行业具有天生的脆弱性和负外部效应，可以说是一个风险高度集中的产业。银行业上市公司内部控制作为最重要的风险控制方式，是保持银行平稳有序发展，提高银行发展水平的重中之重。在银行业上市公司建立一个良好稳定的内部控制环境可以对银行业内部控制系统有效运作带来广泛的正面影响。尤其在当前，健全有效的内部控制环境可以说是商业银行封信防范的第一道防线。近年来，随着经济全球化的快速发展，我国越来越多的银行业公司开始上市流通，银行业上市公司也开始不断深化金融创新改革，各种新的金融风险也开始不断地诞生，威胁着银行业的安全发展。各大银行业上市公司为了在市场上占据有利地形，形成自身的发展特色，都在不断开拓新的业务形式。但各种新形式的业务带来的也是新的更高的风险与挑战，威胁着营行业的平稳快速发展。为了立足长远的发展，从片面追求短期收益和片面规模扩大化的误区中走出来，对监管当局、银行股东和银行债权人进行内部控制的能力、风险控制能力要求也越来越高。由于我国银行业上市公司内部控制环境发展起步较晚，导致当下对金融环境监管水平不能满足市场要求，严重影响了金融行业的发展速度的提高，阻碍了金融行业绩效的提升。因此不管是从行业环境还是银行自身运营来说，加强银行业内部控制环境建设都是必不可少的。只有在日趋激烈的竞争环境下控制好自身内部的各个变量，才能站稳脚跟，实现长久的飞跃。本文将以我国银行业上市公司为研究对象，对其内部控制环境中的内部要素以及外部要素进行研究与探讨。

1.3 研究思路和方法

本文首先对国内外内部控制的环境和内部控制理论进行了回顾，先从内部控制环境因素入手，把这些因素按作用性质、方式、程度的区别进行分类。本文将内部控制环境分为了内控环境的内部因素和外部因素，通过分析内部因素和外部因素的差异，尝试明确不同因素对内部控制环境的影响。接着以齐鲁银行内控环境的分析了解其内部控制失效的原因。并对具体要素联系前文理论进行深入的探讨。最后尝试提出改善内部控制环境的建议与对策。

1.4 本文结构安排

全文共分六章，按照提出问题、分析问题和解决问题的步骤进行探讨：

第一章：绪论 首先介绍了本文的研究背景和意义、研究思路和方法以及本文的结构安排；

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