论文总字数：28437字

摘 要

近年来，国内关于内部控制的研究逐渐增多，在内部控制有效性众多的影响因素中，组织结构复杂度是很多学者没有切入到的角度。因此，本文从公司分支下的众多子公司着手，在学习研究国内外许多关于组织结构和内部控制的文献之后，对公司组织结构复杂度对内部控制有效性的影响进行了一次简单地探讨。本文以上市公司A股上千家上市公司在2009-2014年的数据为样本，对公司组织结构复杂度对内部控制有效性的影响进行了实证研究，还通过STATA 12.0软件分析了净资产收益率，财务杠杆，现金流比率等控制变量对内部控制有效性的影响。

本文主要解决了公司组织结构复杂度对内部控制有效性是否有影响，公司组织结构复杂度对内部控制有效性的影响是呈现怎样的具体关系的两个问题。

研究发现：组织结构复杂度和内部控制有效性之间并不存在一般的线性关系，公司的内部控制有效性会随着组织结构复杂度的增加先增强，而随着组织结构复杂度的越加复杂，内部控制有效性水平会逐渐下降。总体来说，公司组织结构复杂度和内部控制有效性水平呈负U型关系。

关键词：上市公司，组织结构，内部控制

Abstract

For the past few years, domestic research on internal control has gradually increased. Among the influential factors of internal control effectiveness, most of scholars do not cut into the angle of complexity of organizational structure. Therefore, this paper starts from the numerous subsidiary corporations under the branch of the companies in the stock market, after studying the worldwide literature on organizational structure and internal control, this paper brings a simple discuss to the relation between effectiveness of internal control and organization structure complexity. Using the data of thousands of listed companies on the stock market during 2009-2014 as sample, this paper makes an empirical research on the relation between company organization structure complexity and internal control effectiveness, besides, STATA12.0 software is used to analyze the influence of net assets income rate, financial leverage, cash flow and other ratio control variables on the internal control effectiveness.

This research mainly solves the question of whether company organization structure complexity has an impact on internal control effectiveness, and how company organization structure complexity has an impact on internal control effectiveness.

This research finds that there is no significant linear relation between organization structure complexity and internal control effectiveness, the company's internal control effectiveness will increase with the increase of organization structure complexity first, and with the organization structure complexity becomes increasingly complex, internal control effectiveness level will gradually decline. On the whole, the relationship between company organization structure complexity and internal control effectiveness level was inversely u-shaped.

KEY WORDS: The stock market, organization structure complexity, internal control effectiveness

目录

摘要 I

Abstract II

第一章 引言 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究意义 1

1.3 研究思路和研究方法 2

1.3.1 研究思路 2

1.3.2 研究方法 3

1.3.3 论文框架结构 3

第二章 文献综述 4

2.1 关于内部控制问题的文献回顾 4

2.2 关于公司组织结构复杂度的文献回顾 4

2.3 关于公司组织结构复杂度和内部控制有效性关系的文献回顾 5

第三章 理论基础与研究假设 6

3.1 内部控制 6

3.2 公司治理 6

3.3 组织结构复杂度 7

3.4 研究假设 7

3.4.1 公司组织结构复杂度对内部控制有效性的影响 7

3.4.2 公司组织结构复杂度对内部控制有效性影响的非线性分析 8

第四章 研究设计 9

4.1 样本选取和数据来源 9

4.2 变量设计 9

4.2.1 被解释变量 9

4.2.2 解释变量 9

4.2.3 控制变量 9

4.3 回归模型设计 10

第五章 实证研究与分析 11

5.1 描述性统计分析 11

5.1.1 样本频数分布表 11

5.1.2 描述性统计表 11

5.2 相关性分析 13

5.3 多元回归分析 14

5.3.1 公司组织结构复杂度对内部控制有效性的影响 14

5.3.2 公司组织结构复杂度对内部控制有效性影响的非线性分析结果 15

5.4 稳健性检验 17

5.4.1 使用组织结构复杂度替代性变量的检验结果 17

第六章 研究结论与分析 19

6.1 研究结论 19

6.2 研究启示 19

6.3 研究的局限性 21

6.4 本章小结 22

致谢 23

参考文献 24

引言

研究背景

当前在我国国内有关组织结构和内部控制的实证研究大都只停留在理论方面 （程新生，2004；杨有红和胡燕，2004；李连华，2005）。

上市公司的内部控制，在其整个架构中起着至关重要的作用。一个公司内部控制的有效与否，直接决定了其管理的质量。良好的内部控制是企业得以增加绩效，领先于其它公司的重要手段。而在社会主义现代化不断跟进的中国，虽然股票市场起步较晚，但是自20世纪90年代初设立股票市场，尤其是2005年股权分置改革以来，中国的股票市场发展迅猛，公司治理问题也得到了更多的研究。大中企业的组织结构越来越复杂，内部控制不再像以前那样一目了然。因此内部控制成为了中小企业运营管理的重中之重。本文对公司内部控制矛盾的成因做出了与公司结构复杂程度有关的假设，提出这样的假设是基于面临内部控制的公司大多是中大型企业。

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