我国农业税收优惠政策研究

论文总字数：16414字

摘 要

当下，我国处于“两个百年”奋斗目标的交汇点，中国特色社会主义进入新时代，城乡一体化融合发展也步入经济发展快车道。党的十九届五中全会提出，要优先推进农业农村开发，积极推进农村再生，把解决“三农”问题作为党的主要方向。农业是我国的经济发展中不可或缺的一环，为了促使农业更好地发展、激发农业的新活力等,国家一直在出台一些实用性较强的农业税收优惠政策以此来扶持农业的发展。

在进行相关研究的过程中,本文采取了通过系统的文献研究和观察法等手段,对我国农业税收的优惠政策问题进行了研究,发现虽然当下我国农业税收的优惠政策具有政策文件较多、优惠力度总体来说比较广等优点,但也有存在着对农业税收的优惠政策基层宣传工作不到位、涉农增值税免费征收的范围狭窄等缺陷。

本文研究的最终目的是为了去了解我国当前农业税收优惠政策所起的各项积极作用，同时也找寻出目前我国农业税收优惠政策存在的部分缺陷，最后提出助力提升农业产品及涉农行业的优势与市场竞争力、降低涉农相关人员的税收负担的相关建议，致力于农业税收优惠政策在今后的实施中能起到更好的效果。

关键词：农业税收优惠；农业发展；增值税；企业所得税

Research And Suggestion Preferential Policy Agricultural Tax In China

Abstract

At present, China is at the intersection of the "two centenary objectives", socialism with Chinese characteristics entered a New era, and the integration of urban and rural development has also entered the fast track of economic development.In the Fifth Plenary Session of the 19th Central Committee of the Chinese Communist Party, It was proposed that we first develop agriculture and rural areas, promote rural regeneration in a comprehensive manner and persist in making the resolution of the"three rural issues"a top priority in the work of the whole Party, The agricultural tax is a tax levied by the State on all the units and individuals involved in agricultural production and with agricultural income. Its purpose is to collect agricultural income, the tax base is the annual production. Agriculture plays an important role in the economic development of our country, In order to promote the development of agriculture, our country supports the development of agriculture through the formulation of relevant preferential tax policies..

In the course of the investigation, for the research and suggestion of China"s preferential agricultural tax policy, we mainly use the Internet to look for the relevant information, use the tools to search Chinese and English databases and look for the content of China"s preferential agricultural tax policy, thus listing our country"s tax revenue Preferential income Preferential insufficiency, BEM As the international understanding involves value added tax from agriculture, customs duties, individual income tax and thus preferential tax policy.

Finally, some suggestions are put forward, such as extending the preferential scope of value-added tax, reducing the import and export tax rate of agricultural products, and establishing appropriate individual income tax rate of agricultural producers in urban and rural areas.

Keywords: Agricultural tax concessions; agricultural development; value-added tax; corporate income tax

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容及方法 1

1.4 论文框架 2

第二章 相关文献综述 3

第三章 我国的农业税收优惠政策内容 5

3.1增值税税收优惠政策 5

3.2企业所得税税收优惠政策 6

3.3其它税种税收优惠政策 7

第四章 我国的农业税收优惠政策的积极作用 8

4.1 提高涉农人员生产积极性 8

4.2 提升农业企业竞争力 8

4.3 降低农业企业融资压力 8

4.4 推动农业经济产业化发展 8

4.5 巩固完善新型农业生产经营模式 9

4.6 降低农业生产成本 9

第五章 我国农业税收优惠政策的问题分析 10

5.1 税收优惠受益范围较窄 10

5.2 现行税收优惠政策缺乏统一体系 10

5.3 农业税收优惠政策更新不及时 10

5.4 税务人员税收优惠政策了解不到位 11

5.5 税收优惠政策宣传未落到实处 11

第六章 我国农业税收优惠政策的优化建议 12

6.1 适当扩大涉农税收优惠范围 12

6.2 优化整合现有税收优惠政策 12

6.3 完善农业企业惠农政策 12

6.4 税务机关应积极了解当前税收优惠政策 12

6.5 加大农业税收优惠个性化宣传辅导力度 13

结 束 语 14

致 谢 15

参考文献 16

第一章 绪 论

1.1 研究背景

当下，我国处于“两个百年”奋斗目标的交汇点，中国特色社会主义进入新时代，且我国城乡融合和有效地发展还已经步入了经济增长的快车道。党的十九届五中全会明确提出,先是发展农村与农业,全面促进乡村发展和振兴,务必把切实解决好"三农"问题放到全党工作的首要地位。今年我国脱贫攻坚战已经取得全面胜利，面临的首要问题就是防止返贫，所以我们应该讲焦点更多聚焦到发展比较缓慢的农村，聚焦到农民赖以生存的农业上。而税收是国家调整控制经济运行的重要方式之一，也是促进农业发展焕发新活力的杠杆力量。

本文中农业税收优惠政策指的是我国对所有进行农业生产、获得农业收入的单位和个人等涉及农业的税收优惠政策。我国自古以来就是农业生产大国,农业生产比重在国民经济中也占据重要地位，因此国家为了能够促使农业能够得到提升与可持续发展,通过出台相关税收优惠政策来助力这一目标的实现。

1.2 研究目的及意义

本文主要是对我国的农业税收优惠政策进行研究，目的是为了提升农业产品及涉农行业的优势与市场竞争力，降低涉农相关人员的税收负担，致力于农业税收优惠政策能起到更好的实施效果，并且在整理研究农业税收优惠政策的基础上，提出些许有助于完善我国农业税收优惠政策的意见。同时也希望相关税务部门能够加大农业税收优惠政策的基层宣传工作力度，使得税收能更好地服务与响应十九大中提出的乡村振兴战略，继续助力新农村发展和新兴农业发展。

1.3 研究内容及方法

本文主要内容分为六章，三到六章为本文的核心内容。

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