论文总字数：19081字

摘 要

改革开放以来，我国经济快速发展，社会逐渐稳定，整体实力跻身国际前列。然而，随着国民经济的不断发展，有关于政府部门在管理方面的一些问题也逐渐暴露出来，比如：预算资金控制不当、行政管理的执行效率低下、财务舞弊问题普遍存在等等，得到了社会各界的广泛重视。政府部门编写管理政策，内部控制是非常关键的。面对此种情形，设法把内部控制政策落到实处并成为政府部门的规则，成为目前最迫切的难题。

本文对国内外相关专家的研究成果做了搜集和整理，对政府部门内部控制的相关理论做了归纳处理，确定了研究的思路。以此为前提，本文以政府部门内部控制的几个因素为中心展开了研究。这五个因素包含控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通和监督。明确了政府部门内部控制的研究现状和发展方向。在此基础上，找出当前内部控制工作中存在的共性问题，探究其中的漏洞。最后，结合实际发展状况，提炼和总结以上出现的问题与不足，提出了具有针对性的解决措施，希望能给相关部门提供参考性意见。

关键词：政府部门；内部控制；现状；措施

Research on the Internal Control of Chinese Government Departments

Abstract

Since the reform and opening up, China"s rapid economic development, the society gradually stabilized, the overall strength among the international forefront.However, with the continuous development of the national economy, there is a government department in the management of some of the problems are gradually exposed, such as budget control, improper administrative execution efficiency is low, the financial fraud problems widespread and so on, the extensive attention of the society from all walks of life. The government departments to prepare management policies, internal control is very important. The face of this situation, try to implement the internal control policy and become government rules, become the most urgent problem.

The results of this research to the domestic and foreign experts to do the collection and collation of relevant theories of internal control of government departments to do the induction treatment, determine the research ideas. On this basis, this paper focuses on several factors of the internal control of government departments as the center. These five factors include the control environment, risk assessment, control activities, information and communication and supervision. The research status and development direction of the government departments of internal control. On this basis, find out the common problems existing in the internal control work, explore the vulnerability. Finally, combined with the actual situation, and summarize the problems and shortcomings, propose targeted solutions, hoping to provide reference opinions to the relevant departments.

关键词：政府部门；内部控制；五要素

Keywords: Government Departments; Internal Control; Present Situation; Measures

目录

摘 要 I

第一章 绪 论 1

1.1 选题背景和意义 1

1.1.1 选题背景 1

1.2 研究思路与方法 1

1.2.1研究思路 1

1.2.2研究方法 2

1.3 本文主要框架 2

第二章 文献综述 3

第三章 中国政府部门的内部控制的现状及发展趋势分析 5

3.1 中国政府部门的内部控制的现状 5

3.1.1 控制环境 5

3.1.2 风险评估 5

3.1.3 内控活动 5

3.1.4 信息与沟通 6

3.1.5 监督 6

3.2 中国政府部门的内部控制的发展趋势 6

3.2.1 内部控制责任刚性化 6

3.2.2 内部控制责任主体化 7

3.2.3 内部控制测评范围及其应用领域在扩大 7

3.2.4 内部控制测评重点更加关注信息技术环境下的控制环节 7

3.2.5 内部控制测评标准体系化 7

3.2.6 对内部控制及测评的研究更加关注公共部门的责任与风险 8

第四章 中国政府部门的内部控制存在的问题与不足 9

4.1 控制环境基础不够优化 9

4.1.1 政府管理层内部控制意识薄弱 9

4.1.2 政府制度不健全 9

4.1.3 组织结构存在缺陷 9

4.2 缺乏一定的风险评估机制 10

4.2.1 风险管理意识不强 10

4.2.2 对风险识别的不全面 10

4.2.3 风险目标不确定 10

4.3 控制活动不够规范 10

4.3.1 预算控制 10

4.3.2 分级授权控制 11

4.3.3 绩效考评控制 11

4.4 信息与沟通衔接不够 11

4.4.1信息滞后，沟通不畅 11

4.4.2 没有有效的信息与沟通渠道 12

4.5 政府内控部门监督不力 12

4.5.1 内部监督执行力度不够 12

4.5.2 外部监督失效 12

第五章 政府内部控制问题对策分析 13

5.1 构建和谐的内部控制环境 13

5.1.1 健全内部控制制度 13

5.1.2 加强人力资源配置 13

5.2 建立风险评估机制 14

5.2.1 增强风险管理意识 14

5.2.2 完善风险评估体系 14

5.3 建立恰当的内部控制标准 14

5.3.1 预算控制 14

5.3.2 完善决策和审批 14

5.4 充分了解信息与沟通系统 15

5.5 加强内部监督 15

第六章 结束语 16

致 谢 17

参考文献（References） 18

第一章 绪 论

1.1 选题背景和意义

1.1.1 选题背景

在现代化社会中，政府担当着越来越重要的角色，起着维护社会治安和社会秩序、保障人民民主的重要作用。在国际形势瞬息万变的今天，我国面临的不仅是发展机遇，同时也存在着不小的风险，所以，加强政府部门的内部控制建设是非常有必要的。为了更好的调节经济运行、推进社会的发展，政府也开始采用一系列手段来调节经济管理活动，主要包括：税收、财政、利率、货币等等。国内，很早之前已经开始了对企业内部控制的探究，也获得了一定的成绩，但是针对政府部门此方面政策的探究却仍处于初步探索状态，至今没有构建出一个成熟、完善的体系来指导政府部门的内部控制^[6]。放眼国外，英美等国在很早以前就认识到了内部控制对政府的影响，不断加大对此方面问题的研究力度。所以，我国政府应该向这些内部控制方面的先行者吸取经验，加大对此方面体制的研究投入。这正是本文论点的研究背景。

1.1.2 选题意义

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