论文总字数：19347字

摘 要

改革开放以来，我国小微企业如雨后春笋般迅速冒了出来，星星之火，可以燎原，小微企业快速发展，数量急剧上升。据我国相关机构调查显示，截至2017年底，我国小微企业数量突破7300万户，已经占据我国企业的半壁江山。我国经济的高速增长和社会的进步，离不开方兴未艾的小微企业。小微企业的发展健康与否决定了我国经济能否稳定增长，就业岗位数量是否足够，人民群众收入能否提高。然而，目前小微企业融资困难，融资成本高等问题纷纷凸显出来，因此，国家当务之急要减轻企业税费负担，营造公平竞争环境。值此之际，国家迅速出台“大众创新，万众创业”相关的政策，而其中发挥主要刺激作用的便是税收优惠政策，这些政策对小微企业来说无疑是雪中送炭。基于此，与时俱进，研究小微企业税收优惠政策应运而生，希望借此研究了解小微企业税收优惠政策的促进作用，了解优惠政策实施的现状和发展。

本文深入研究分析税收优惠政策促进小微企业发展。小微企业的税种较多，本文选取了小微企业的两大税种-增值税和所得税的税收优惠政策进行深入探讨，主要对当前税收优惠政策的促进作用等现状进行分析，为我国完善小微企业税收优惠政策建言献策。

关键词：小微企业；税收优惠政策；税收优惠

Research on Tax Preferential Policy to Promote the Development of Small and Micro Enterprises

Abstract

Since the reform and opening up, China's small and micro-enterprises sprang up like bamboo shoots, the so-called: a spark, can start a prairie fire. By the end of 2017, the number of small and micro-enterprises in China had exceeded 73 million, accounting for half of the total number of enterprises in China, according to a survey of relevant institutions in China. China's high-speed economic growth and social progress, can not be separated from the growing small and micro-enterprises. The healthy development of small and micro-enterprises determines whether China's economy can grow steadily, whether the number of jobs is sufficient or not, and whether the people's income can be improved. However, at present, small and micro-enterprises financing difficulties, high financing costs and other issues have been highlighted, so In 2004, the state should lighten the burden of taxes and fees and create a level playing field. At this time, the country quickly introduced "mass innovation, entrepreneurship"-related policies, and the main stimulus is the tax incentives, these policies for small and micro-enterprises are no doubt in the dust. Based on this, with the times, the study of small and micro-enterprise tax preferential policies emerged as the times require.

In this paper, we deeply study and analyze the tax preferential policies to promote the development of small and micro-enterprises. There are many kinds of taxes in small and micro-enterprises. This paper discusses the tax preferential policies of VAT and income tax of small and micro-enterprises, and mainly analyzes the current status of promoting the tax preferential policies, such as the promotion of the current tax preferential policies, and so on. To improve our small and micro-enterprise tax preferential policy suggestions, so that our small and micro-enterprises thrive and rapid development.

Keywords: Small and micro enterprises；Tax preferential policies；Tax concessions

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究方法和内容 1

1.3.1 研究方法 1

1.3.2 研究内容 2

第二章 相关文献综述 4

2.1 税收优惠政策对小微企业的促进作用（以增值税和所得税两大税种为例） 4

2.2 我国现行小微企业税收优惠政策存在的漏洞 4

2.3 小微企业的税收优惠政策的建议 5

第三章 相关概念界定与小微企业税收优惠政策梳理 6

3.1 税收优惠相关概念界定 6

3.1.1 小微企业的界定标准 6

3.1.2 小微企业的特点 6

3.1.3 税收优惠的概述 6

3.2 增值税和企业所得税税收优惠政策梳理 7

3.2.1 增值税税收优惠政策 7

3.2.2 企业所得税税收优惠政策 8

第四章 税收优惠政策实施的现状 9

4.1 税收优惠政策对小微企业促进作用 9

4.1.1 有利于促进小微企业减轻税收负担，改善小微企业经营状况从而促进经济发展 9

4.1.2 在一定程度上缓解就业压力，促进大学生投身于创立小微企业的潮流中 9

4.1.3 优化小微企业内部结构，提升自主创新能力 10

4.1.4 小微企业利用税收优惠政策可以促进企业的获得感、满足感、幸福感 10

4.2 税收优惠政策中存在的问题 10

4.2.1 从政策执行因素来看 10

4.2.2 从小微企业管理的因素来看，小微企业财务人员专业水平低，缺乏健全的管理模式 11

第五章 案例分析 12

5.1 G区小微企业税收优惠现状 12

5.2 增值税税收优惠政策 12

5.2.1 有利于小微企业减轻税收负担，提高小微企业经营收入从而促进经济发展； 12

5.2.2 有利于支持小微企业发展壮大，激发市场活力，促进就业 13

5.3 企业所得税税收优惠政策 13

第六章 结论 15

6.1 实施税收优惠的几点建议 15

6.1.1 加大税收优惠政策宣传方式和力度 15

6.1.2 制定更具公平性的税收优事政策 15

6.1.3 加快推进审批制度的改革 15

6.1.4 注重财务人员业务能力的培养，完善小微企业的财务制度管理 15

6.2 结论 16

致 谢 17

参考文献（References） 18

第一章 绪 论

1.1 研究背景

在市场经济中，小微企业是不可或缺的组成部分，是市场经济发展的中流砥柱，是稳定市场的定海神针，更是市场经济发展的情雨表。李克强总理指出小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。近年来小微企业的在缓解就业压力、促进企业创新、维护社会稳定等多方的作用日益明显。国家不断针对小微企业出台税收优惠政策，在2019年的两会上国家再次出台大政策再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，大幅度降低小微企业税负，李克强总理强调，2019年的减税，着眼于“放水养鱼”，是减轻小微企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。

然而政策执行效果不够理想，政策当中还有漏洞，还有亟待改善之处，政策还有待于进一步改进和完善。诸多问题影响税收优惠政策的实施，如优惠政策缺乏系统性，相关税法不完善、缺乏针对性的权威指导以及小微企业纳税人对税收优惠政策一知半解。鉴于此，本文通过并案例分析对新旧税收优惠政策进行对比，通过调查和数据分析，提出科学合理的建议以便税收优惠政策真正惠及小微企业，促进小微企业发展。

1.2 研究目的及意义

现如今国家鼓励大众创新，万众创新，因此对于小微企业，国家不断地出台一系列小微企业普惠性税收减免优惠政策激发小微企业的市场活力，助力小微企业发展。小微企业减税降费有关的税收优惠政策效果需要时间来检验。但从实际情况来看，相关减税降费的税收优惠政策没有惠及全部小微企业，实际效果不理想。因此，必须找出小微企业现行税收优惠政策的问题，借鉴外国优秀的经验，不断完善我国小微企业税收优惠政策的体系，使得税收优惠政策真正惠及并促进绝大多数小微企业发展。

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