论文总字数：22620字

摘 要

随着经济全球化趋势日益明显，金融自由化水平不断加深，中国的商业银行规模不断扩大，多元战略确定。自我国加入世界贸易组织以来，中国的商业银行要想在日趋复杂的金融环境中占据有利位置，就要将内部控制作为核心内容建立一套有效的、可行的内部控制制度，从而形成了强有力的全方位约束, 使各部门各环节之间的制衡机制更加科学。然而国有商业银行存在内部控制不到位、不健全等现象，违法违规违纪案件频发，涉案金额大、涉案人员多，给我国金融业发展造成了巨大的损失。

本文运用理论分析与案例分析相结合的方法，结合查阅的国内外文献，对国内外内部控制理论进行归纳总结。运用理论基础指出目前国有商业银行内部控制取得成果的同时，发现内部控制体系中暴露出的一些问题，分析问题成因并提出对策与建议。经分析，存在的问题主要包括：国有商业银行组织机构庞大、管理体系复杂，内部控制执行不力；风险评估机制有待完善，部分产品风险评估缺乏或风险评估流于形式；银行内部控制监督薄弱，激励机制存在缺陷；信息传递缓慢，信息沟通效率低下。提出完善国有商业银行内部控制执行方面的建议有：调整组织结构，持续优化内部控制环境；建立动态化风险评估机制，扩大风险评估涵盖范围；激励与约束机制并建，优化考核体制；完善信息沟通链条，建立有效的交流渠道。并以中国建设银行为案例进行进一步分析。

关键词：国有商业银行；内部控制；问题对策

Internal Control Issues And Countermeasures in State-owned Commercial Banks : China Construction Bank as an Example

Abstract

With the trend of economic globalization becoming more and more evident and the level of financial liberalization becoming more and more deep, the dimensions of Chinese commercial banks has been increasing and the multiple strategy has established. Since China's accession to the World Trade Organization, Chinese commercial banks, in order to occupy an advantageous position in the increasingly complex financial environment, must take internal control as a core element to establish an effective and feasible internal control system, thus forming a strong all-round restraint, making the checks and balances between various departments and links more scientific. However, the phenomenon of inadequate and unsound internal controls in State-owned commercial banks and the frequent occurrence of cases of violations of law and discipline, with large amounts of money and many people involved, have caused great losses to the development of our financial industry.

This paper sums up theoretical analysis by using the method of combining theories analysis and case analysis through looking up a multitude of references at home and abroad. This paper points out the current achievements of internal control of state-owned commercial banks based on the theoretical basis, at the same time, discovers some problems exposed in the internal control system. Then, analyze the causes of the problems and put forward countermeasures and suggestions. Through the analysis, the existing problems mainly include: the organizations of state-owned commercial banks are enormous, the management system is complex, and the internal control has also been poorly enforced; risk evaluation mechanism needs to be improved and some products are short of risk evaluation or even some risk evaluations are just formalized; the supervision of the internal control in banks are weak, and the incentive mechanism has many drawback; the information transfers slowly and the efficiency of information communication is low. Suggestions broached to improve the internal control in implementation of state-owned commercial banks include: adjust the organizational structure and keep optimizing the environment of internal control; establish a dynamic mechanism of evaluating risks and expand the scope of risk evaluation; establish incentive mechanisms and constraint mechanism for better assessment system; consummate the chain of information communication for establishing an effective communication channel. And take China Construction Bank as a case for further analysis.

Key words: State-owned commercial banks; Internal control; Countermeasures

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景和意义 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 研究意义 1

1.2研究方法和思路 1

1.2.1 研究方法 1

1.2.2 研究思路 1

1.3本文框架图 2

第二章 文献回顾 3

2.1 国外学者研究成果 3

2.2 国内学者研究成果 3

第三章 国有商业银行内部控制存在问题分析 5

3.1 国有商业银行内部控制存在的问题分析 5

3.1.1内部控制执行不力 5

3.1.2金融创新产品风险评估不足 6

3.1.3银行内部的日常监督薄弱 6

3.1.4信息沟通传递存在失真情况 6

3.2国有商业银行内部控制存在问题的原因分析 7

3.2.1股东监督和约束的不足 7

3.2.2风险评估运行机制不健全 7

3.2.3现有考核激励方式的不足 7

3.2.4不重视基层信息，存在信息过滤 8

第四章 国有商业银行内部控制问题的对策建议 9

4.1调整组织结构，持续优化内部控制环境 9

4.2 建立动态化、常态化的风险评估机制 10

4.3优化考核激励体制 10

4.4 完善信息沟通链条 11

第五章 中国建设银行案例分析 12

5.1中国建设银行简介 12

5.2中国建设银行案例概述 12

5.2.1事件发生过程概述 12

5.2.2 事件暴露的内部控制问题分析 12

5.3对中国建设银行内部控制问题的对策与建议 13

5.3.1 健全岗位轮换制度和激励机制 13

5.3.2内部自查与纠正机制的落实 13

5.3.3注重员工合规文化建设 14

结 论 15

参考文献（References） 16

致 谢 17

第一章 绪 论

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

纵观近年来国内外发生的诸多银行危机、金融案件，不难发现导致这些危机的重要原因之一就是银行内部控制制度存在重大缺陷或者现行内部控制制度执行不力。与西方历史悠久的商业银行内部控制研究相比，二十一世纪才正式颁布相关规范的我国商业银行内部控制的研究起步较晚、发展不成熟。二十一世纪，经济全球化趋势日益明显，金融自由化水平不断加深，随着中国的商业银行规模扩大、多元战略的确定，银行业面临着日趋复杂的金融环境。自我国加入世界贸易组织以来，大量涌入的外资银行等世界金融机构对国内商业银行造成巨大的竞争冲击，与此同时国内改革开放深入持续进行中，国有商业银行不断改制，股份制商业银行迅速崛起。随着会计操作方式的转变、业务量的加大、业务的电子网络化、业务人员的不断扩大更换，国有商业银行内部控制面临着新形势和前所未有的新问题。

1.1.2 研究意义

国有商业银行作为金融行业里的中流砥柱，对现实工作中出现的问题加以分析，对商业银行内部控制进行研究，提出一系列加强和完善银行内部控制制度的对策，有助于建立创造和谐的内部控制制度并且创造实施良好的内部控制制度条件。

商业银行内部控制是整个银行业风险防范体系的基础，为了商业银行在新形势下更好地生存与发展，怎样建立一套合适的管理制度、合理的内部控制监督体系，怎样完善商业银行内部控制的运作管理，以及怎样强化国有商业银行的监督职能，成为企业应当认真思考与解决的重要课题。

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