论文总字数：9563字

摘 要

：近年来中小企业在我国国民经济中的地位愈发重要，因此中小企业内部控制的问题也更加被重视。由于近年全球金融危机的影响，钢铁行业形势不容乐观，作为对钢铁等原材料进行再加工的信达重工也面临挑战。再者，对民营中小企业的信达重工来说，它成长发展的市场环境并不规范。在这样险峻的外界挑战和巨大的竞争面前，稍有不慎就可能在激烈的竞争和挑战中被淘汰出局。因此，作为中小企业的信达重工，对企业内部控制有了一定的认知，虽然采取了一定措施，但并没有对内部控制进行更深的了解。在实际操作的过程中，许多问题不断地出现，没有建立起完善的内部控制制度。本文就针对这些出现的问题加以分析，然后寻求相应的措施、策略以加强信达重工的内部实力。

关键词：中小企业，内部控制，信达重工，发展

Abstract: In recent years, the status of SMEs in China"s national economy is becoming increasingly important. Therefore internal control problems of SMEs are more valued. Due to the impact of the global financial crisis recently, the situation in the steel industry is not optimistic. Xinda Heavy Industry which is reprocessing steel and other raw materials is also facing challenges. Besides, as a private enterprise, the market environment of its growth and development is not standard. Due to the steep challenges and great competition, the slightest mistake may be eliminated in fierce competition and challenges. Therefore, as the small and medium private enterprise of Xinda Heavy Industry, also gradually know about internal control and take certain measures. Unfortunately, there is no deeper understanding of the internal control. During the actual operation, lots of issues continue to occur. They didn"t establish a sound internal control system. This paper is written to analysis these problems. And then seek appropriate measures to strengthen the internal strength of Xinda Heavy Industry.

Keywords：small and medium enterprises, internal control system, Xinda Heavy Industry, development

目 录

1 引言 4

2 内部控制制度相关理论 4

2.1 内部控制的内涵 4

2.2 内部控制的作用 4

3 信达重工内部控制存在的问题 5

4 信达重工内部控制问题产生的原因 6

4.1 内部控制的环境基础较薄弱 6

4.2 风险防范意识薄弱 6

4.3 信息流通不畅 6

4.4 内部会计控制存在漏洞 7

4.5 内部监督机制不健全 7

5 建立和完善信达重工内部控制的对策 8

5.1 优化内部控制环境 8

5.2 加强风险意识和风险机制的建设 9

5.3 做好信息的传递与沟通工作 10

5.4 增强会计控制基础 10

5.5 强化内部审计工作 10

结 论 12

参 考 文 献 13

致 谢 14

1 引言

信达重工（苏州）有限公司是由680名员工组成的中型企业，产品主要涉及矿山机械、起重机系列、风塔系列、石油钻井平台设备、船舶系列、舱口盖系列、桥梁系列、水利闸门等，也参与过世博会主题馆和荷兰馆的钢结构制作，生产的船用钢质门及停车板远销日本。公司配备的生产设备也是较为齐全的，在常熟设有分公司。地理位置优越，皆靠近码头。信达重工起初同日本造船公司有密切合作后发展了与欧洲的合作关系，现今产品主要出口亚欧地区。公司内部中、高层管理人员的平均年龄集中在41岁以下，是较为年轻的管理团队。公司拥有自营进出口权，产品近60%以上是对外出口的，拥有《中华人民共和国对外承包资格证书》。但是随着市场竞争日益激烈，近年钢铁行业面临严峻的形势，信达重工作为以钢铁为原材料的工业加工企业的发展也受到了一定程度的影响，出现了发展的瓶颈。再有全球金融危机的影响，也使其出口受到波及。正因为面临这样严峻的形势，信达重工更应该加强自身的综合实力以应对外界带来的挑战，寻求发展的机遇。但是鉴于信达重工内部管理不被重视，并且风险防范的意识和手段不强，相应机制的建立不完善。这也一定程度上阻碍了信达重工的进一步发展，甚至信达的生存也受到重大威胁。如何通过完善内部控制制度，增强风险防范意识、健全风险评估机制，加强企业的内部信息传递等途径来增强其综合实力，使得信达重工在日益激烈的竞争中不断扩大市场和发展的空间，是现阶段信达重工发展的主要问题。

2 内部控制制度相关理论

2.1 内部控制的内涵

内部控制，就是一个单位为了实现其经营目标，保证资产安全完整、会计信息的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制等一系列方法、手段与措施的总称^[1]。内部控制的五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督^[2]。

2.2 内部控制的作用

完善的内部控制制度有利于提高企业会计信息资抖的正确性和可靠性；有利于保证生产和经管活动顺利进行，圆满实现企业的经管目标；有利于保护企业财产的安全完整；有利于保证企业既定方针的贯彻执行；有利于为审计工作提供良好基础^[3]。

3 信达重工内部控制存在的问题

信达重工是由企业法人袁根兴先生于1997年一手创办起来的，从曾经80人的小公司逐渐发展壮大到如今600多人的规模，但是担任公司最高领导人的企业法人在决策方面有着最终的决定权，且信达内部控制环境较差，公司管理层也不重视内部控制，甚至有的管理层本身存在营私舞弊的行为。再者，在不断扩大规模，开拓海外市场的同时，需要大量的资金作为后盾，在这样一个内外形势颇为严峻的情况下，财务风险、经营风险都是巨大的，可是目前风险的防范机制并不是很健全，风险意识不是很强。上层做出的决策没有快速地下达，基层员工对一些决策也不甚了解，信息传递过程中存在信息遗失、歪曲等情况，这容易导致效率的低下以及执行的错误。财务部门的人员素质普遍较低，相关专业知识也没有及时更新，会计核算存在问题，会计信息失真。

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