内部控制与公司治理结构研究--以万科集团为例

 2023-01-29 01:01

论文总字数:19678字

摘 要

随着全球经济一体化的演进,国内外学者已从多角度对内部控制进行研究,一致表明内部控制和公司治理相互之间都存在非常密切的相互作用。所以,企业进行管理的时候愈发重视这两项内容。加强内部控制,完善公司治理,也成为越来越多企业管理者关注的焦点。万科是我国一家非常大型的企业,更是公司治理领域的模范企业,可是“万科控制权之争”也显示出其还是存在很多的潜在问题的,其他的公司也应该因此的得到惊醒,在日常的企业管理过程中一定要重视公司治理这项内容。本课题以万科集团为例从内部控制与公司治理两者内涵、互动关系、完善建议等方面进行分析,从而为内部控制与公司治理的协调发展提供参考。

关键词:内部控制;治理结构;万科集团

Research on Internal control and Corporate governance structure

Abstract

With the evolution of global economic integration, Scholars at home and abroad have researched on Internal Control from multiple perspectives。Consistently demonstrated that internal controls and corporate governance interact very closely with each other. Therefore, the management of enterprises to pay more attention to these two content. Strengthening internal control and improving corporate governance have also become the focus of more and more enterprise managers. Vanke is the benchmark enterprise actually hidden big problem. Other enterprises should take this as an example, to strengthen corporate governance , which is easy to be ignored in the daily business activities of enterprises. This topic takes Vanke Group as an example to analyze the connotation, interaction and suggestions of the two, so as to provide reference for the coordinated development of internal control and corporate governance.

Keywords: Internal control,Corporate governance structure,Vanke Group

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 论文框架 1

第二章 研究理论 2

2.1 公司内部控制的相关理论 2

2.1.1内部控制的定义、目标及发展 2

2.1.2内部控制的规范与作用 2

2.1.3内部控制制度设计的原则 4

2.2 公司治理结构的基本理论 4

2.2.1公司治理结构的定义、目标及框架 4

2.2.2公司治理模式及中国公司的治理模式 5

第三章 内部控制与公司治理结构现状 7

3.1 我国内部控制的现状 7

3.1.1内部控制环境薄弱 7

3.1.2风险意识不足 7

3.1.3未开展适当的控制活动 7

3.1.4人为失误或串通共谋导致内部控制失效 7

3.1.5管理层权力的凌驾 7

3.2 我国上市公司治理现状 8

第四章 构建内部控制机制,完善公司治理结构 10

4.1 内部控制与公司治理之间的关系 10

4.1.1 内部控制与公司治理结构之间的差异 10

4.1.2 内部控制与公司治理结构之间的联系 10

4.2 从公司治理结构出发,建立健全内部控制机制 11

4.2.1 加强董事会建设 11

4.2.2 控制“内部人控制”现象 12

4.2.3 推进内部控制外化进程 12

4.3从内部控制机制出发,促进完善公司治理机制 12

4.3.1以“信息”为治理控制手段 12

4.3.2确保内部审计的独立性 12

4.3.3建立有效的激励机制 12

4.3.4着力强化外部监督 13

第五章 案例分析案例分析—基于万科集团的分析 14

5.1 万科集团简介 14

5.2 万科集团内部控制与公司治理结构分析 14

5.2.1 万科的内部控制机制和公司治理结构 14

5.2.2 万科控制权之争事件 15

5.2.3 事件原因 16

5.3建议 17

5.3.1 优化机构设置,完善公司章程 17

5.3.2 强化监事会职能 17

5.3.3 加强董事会建设 17

结 论 18

致 谢 19

参考文献(References) 20

第一章 绪 论

1.1 研究背景

最近几十年,国内外一直都在不断的爆发财务丑闻案件,人们认为财务会计报告要担负主要的责任,是主要的推手,不过,现在人们又发现公司的内部问题也是出现财务丑闻的一个重要因素,因此也开始加强对于公司内部治理的研究,认为之所以会出现内部治理问题,还是内部控制有缺陷,需要通过完善内部控制才能解决这些问题。这样,公司治理、内部控制都开始成为企业管理的重点,愈发受到重视。企业管理者以及相关的研究学者都开始探索如何能够提高企业的内部控制的质量和公司治理的效果。

1.2 研究目的及意义

本文通过对万科集团内部控制与公司治理的分析,旨在促使管理者深化对公司治理的理论学习和实践。通过对这一案例的研究和分析,让其他的公司以及相关的人员认识到内部控制、公司治理这两项工作是有多么的重要,警醒相关的企业,让他们投入更多的精力在内部控制和公司治理上来,实现企业更加健康、稳定的运行和发展。

1.3 论文框架

研究理论

2.1 公司内部控制的相关理论

2.1.1内部控制的定义、目标及发展

1949年,美国的注册会计师协会,也就是AICPA,它的下属单位审计程序委员会发表过一篇研究报告,也就是《内部控制—一个协调系统要素和它对于管理层和注册会计师的重要性》,主要研究的就是内部控制这项内容,并由此第一次给出了它的定义,指出内部控制主要就是对企业的组织结构进行控制以及对企业内部进行协调的方法和手段,进行内部控制就是为了对企业财产进行保护,对会计资料进行审查,确保其正确性和可靠性,提升企业的运营效率,促进企业政策的落实。随着经济不断发展,内部控制的含义也是不断的发生着变换,管理的范畴越来越广,如今已经成为一个非常完成的体系了,只要是能够实现控制职能所采取的方法、程序或者是措施都纳入了这一体系。企业的内部控制是在企业的管理制度上建立起来的一套管理规范,进行内部控制的目的也变成了进行内部监管和对风险进行防范,采取的措施包括对关键点进行描述、建立过程控制体系,以及对企业的生产经营活动的流程化表达等。

企业内部控制的目标就是要确保企业的经营活动都是合法合规的,都是在法律规章允许的范围内进行的,还要对企业的资产进行保护,确保企业的会计信息的真实性和完整性,促进企业生产效率的提升等等。

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