基于平衡计分卡的保险行业绩效评价体系构建——以平安保险为例

论文总字数：13738字

目 录

1 引言……………………………………………………………………3

1.1 选题背景及研究意义……………………………………………………………………3

1.2 国内外文献综述…………………………………………………………………………3

1.2.1 国外文献综述……………………………………………………………………3

1.2.2 国内文献综述……………………………………………………………………3

1.3 论文的研究思路与研究方法……………………………………………………………3

2 相关理论………………………………………………………………3

2.1 平衡计分卡的概念………………………………………………………………………3

2.2 保险的概念及其行业特点………………………………………………………………4

2.2.1 保险的概念………………………………………………………………………4

2.2.2 行业特点…………………………………………………………………………4

3 平安保险公司绩效评价体系案例分析………………………………4

3.1 公司简介…………………………………………………………………………………4

3.2 现行业绩评价体系………………………………………………………………………5

3.2.1 横向排名…………………………………………………………………………5

3.2.1.1 采用横向排名制…………………………………………………………5

3.2.1.2 强制比例分布……………………………………………………………5

3.2.1.3 激励和淘汰………………………………………………………………5

3.2.2 KPI的管理模式…………………………………………………………………5

3.3 存在的问题………………………………………………………………………………6

3.3.1 企业过度重视短期财务指标……………………………………………………6

3.3.2 忽视了其他有助于实现长期财务指标的关键因素……………………………6

4 平衡计分卡在我国保险行业应用中的完善举措……………………6

4.1 在立足当前的基础上，放远目光，制定清晰的发展战略……………………………7

4.2 结合平衡计分卡将战略目标细化为一系列业绩评价指标……………………………7

4.2.1 财务角度…………………………………………………………………………7

4.2.2 顾客角度…………………………………………………………………………7

4.2.3 内部业务角度……………………………………………………………………7

4.2.4 学习和创新角度…………………………………………………………………8

4.3 赢得高层管理人员的认可，提高在员工中的认同程度………………………………9

5 平衡计分卡在我国研究的未来展望…………………………………9

参考文献…………………………………………………………………10

致谢………………………………………………………………………12

基于平衡计分卡的保险行业绩效评价体系构建

——以平安保险为例

邓文瀚

，China

Abstract：With the development of modern enterprises, the traditional performance evaluation system for the company is obviously not applicable to the technology and capabilities that the company is trying to grasp today. Therefore, the construction of a scientific and complete performance evaluation system plays a vital role in establishing and improving the modern enterprise system. As a comprehensive performance evaluation system, the Balanced Scorecard complements the financial measurement index with the business index, so that the top managers can inspect the evaluation index of the enterprise quickly and comprehensively. Although the application of the Balanced Scorecard in Chinese enterprises has improved the scientific nature of performance management, there are still problems and drawbacks in its application process. Taking Pingan Insurance Company as an example, this paper discusses the application status and problems of the Balanced Scorecard in Chinese insurance industry, and puts forward corresponding measures to improve it.

Key words：The Balanced Scorecard；Performance Evaluation；Existing Problem；Perfection Measure

1 引言

1.1 选题背景及研究意义

随着经济社会的不断发展和市场竞争的日益激烈,但是,因为传统的业绩评估体系仅仅只依靠财务指标来对企业的经营绩效进行评估，所以它已经越来越不能与现代企业的长期发展需要相适应。因此，越来越多的企业和研究者将讨论和研究的重心摆在了“如何全面考察企业绩效”这一问题上。

平衡计分卡作为一套综合评估指标体系，使企业的上层管理人员能够更加精准、快速、全方位、多角度地审视企业的绩效。传统的业绩测评体系通常只关注财务指标，而平衡计分卡并不局限于此，它的目的是全面考量企业的财务指标和非财务指标。对它研究的不断深入和应用的推广，为信息化时代下企业的绩效管理带来了很好的解决方案。同时，平衡计分卡正逐渐由一个单纯的绩效测评指标体系发展成为企业战略管理体系的柱石。

1.2 国内外文献综述

1.2.1 国外文献综述

上个世纪九十年代初期, 哈佛商学院的罗伯·S·卡普兰和诺朗诺顿研究所的大卫·P·诺顿针对12家在业绩评价领域处于领先位置的公司，对它们为期一年的项目进行了研究，设计出了一种新的评估方法，用于对企业的绩效进行衡量，即，平衡计分卡，此外，在一九九二年一月至二月印发的《哈佛商业评论》上刊登的文章《平衡计分卡：良好绩效的测评体系》中，平衡计分卡一词被首次提出。

根据Gartner Group的研究结果，平衡计分卡系统已经被《财富》杂志所公布的全球前1000家的公司所广泛推广和使用，^[12]并且，其中有近70%的企业使用平衡计分卡作为企业绩效管理的衡量方式。平衡计分卡作为一套综合的业绩测评体系，更是被著名的《哈佛商业评论》杂志评选为 “75 年来最具影响力的管理工具”^[12]之一。

1.2.2 国内文献综述

在我国，尽管绝大部分企业家对平衡计分卡在绩效管理中起到的影响并不持否定态度，但是真正将平衡计分卡成功推广并运用的企业管理之中的却寥寥无几。目前，中国企业在对平衡计分卡的研究与应用上还处在初期探索阶段，同时，由于大多数企业只是将其视为一般绩效评价方法，未能深入认识到其对企业战略发展和目标实现的作用，所以严重影响了平衡计分卡在我国企业界的广泛传播和运用。

1.3 论文的研究思路与研究方法

为了探讨平衡计分卡在保险行业绩效评价体系构建中的推广应用问题，本文以中国平安保险（集团）股份有限公司为例，结合前人的相关文献资料和研究基础，分析其绩效评价系统存在的问题，从而为基于平衡计分卡的保险行业绩效评价体系的建立建言献策。

2 相关理论

2.1 平衡计分卡的概念

卡普兰和诺顿研究认为，在工业化时代，考量企业的绩效时，采用传统的财务绩效指标一般而言是有效的，因为相较而言，在此时，公司的内部业务、顾客关系和学习创新程度对于公司的成长发展并不发挥着关键作用；然而，对于企业在信息化时代下力求掌握的技术和能力而言，仅仅通过这些传统的财务测评指标来考察企业的业绩水平就已经不合用了。^[1]卡普兰和诺顿认为，公司一定要通过对客户、内部业务（供应商、雇员技能等）以及学习和创新方面的投资才能创造未来的价值。^[2]

因此，平衡计分卡并不是完全替代财务指标，而是对其加以补充，它作为一种综合业绩评价体系，目的是借助对企业财务、顾客、内部流程和学习成长这四个维度^[8]的综合考评，以期更加全面地考察企业的绩效。

2.2 保险的概念及其行业特点

2.2.1 保险的概念

保险，是指投保人根据合同约定，向承保人支付保费，承保人对于合同协定的有概率产生的事故因其产生所导致的财产损失担负赔偿保险金责任，或者被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年纪、期限等条件时担负给付保险金责任的商业保险行为。^[3]

从经济的层面看，保险是用于分担遭遇不测时的损失的财务安排。从法律角度看，保险产品是一种合同安排，即，一方约定在未来给予另一方经济补偿或给付以补偿其损失，属于无形产品。

2.2.2 行业特点

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