论文总字数：16691字

摘 要

税收是一项贯穿于企业始终的经济活动，税收筹划做的好坏更是直接影响到企业利润的多少。进行合理的纳税筹划对企业，对国家都是有百利而无一害的。

房地产行业一直是国民经济的中流砥柱产业，关乎民生及社稷的根本，而中小型的企业相对于制度较完善的大企业来说更需要关注，故本文从中小型房地产企业为切入点，通过分析中小型房地产企业的开发阶段、销售阶段所涉及到的税种的纳税筹划来强调合理的纳税筹划对企业的重要影响力。由房地产这一个行业扩展到其他行业，整体的看待纳税筹划这项经济活动在当下市场经济体制下的重要性。中小型企业为我国大部分的民众提供了就业岗位，其社会地位、经济地位都不容忽视，但中小型企业因其自身所存在的弊端，很多企业都未能科学的进行纳税筹划，因此本文通过中小型企业与大型企业间的优劣势对比更加突出合理的纳税筹划对中小型企业的迫切性及重要影响力。

本文旨在通过理论分析及案例证明来强调合理的纳税筹划对中小企业的重要意义，进而呼吁中小企业的负责人能够对纳税筹划这一块引起重视。在我们为了提高企业利润而进行纳税筹划的同时不能忽视筹划本身所带有的风险性，要注意进行合理的风险规避，否则将得不偿失，失去纳税筹划原本的意义。

关键词：中小企业；房地产；纳税筹划

Tax Planning of Small and Middle-sized Enterprises

Abstract

Taxes are a runs through the enterprise of economic activity, which tax planning is good or bad has directly impact on corporate profits. Proper tax planning for businesses or countries will have everything to gain and nothing to lose.

The real estate industry has been the mainstay of the national economy, industry, relating to people"s livelihood and the nation"s fundamental system of small and medium enterprises in relation to large enterprises need better attention, so starting from small and medium sized real estate enterprises, through the analysis of small and medium sized real estate enterprises development and sales taxes involved in tax planning to stress the importance of proper tax planning of enterprise impact. By the real estate sector extended to other industries, overall look at tax planning the importance of this economic activity is now under the market economy system. Small and medium enterprises provide jobs for most of our people, their social status, economic status, should not be belittled, but small and medium enterprises because of the disadvantages of its own, many have failed to make a science of tax planning, so by comparing the advantages and disadvantages between SMEs and large enterprises more highlight the urgency of legitimate tax planning for small and medium enterprises and an important influence.

Through theoretical analysis and case study evidence to stress the importance of proper tax planning for small and medium enterprises, and call on the heads of small and medium enterprises to this piece of the attention of tax planning.

When we try to improve profitability while not neglecting to plan with its own risks, we should pay attention to reasonable risk-averse, otherwise it will outweigh the lost original meaning of tax planning.

Keywords: Middle and small-sized enterprises; Real estate; Tax planning

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪论 1

1.1 研究背景及意义 1

1.2研究内容及方法 1

1.3研究的目的 1

第二章 中小企业相对于大型企业的优劣势分析 2

2.1中小型企业的相关概念 2

2.2中小型企业相对于大型企业的优势 2

2.3中小型企业所面临的挑战及其应对策略 2

2.3.1挑战 2

2.3.2策略 3

第三章 税收筹划概述及我国中小企业税收筹划现状 4

3.1税收概述 4

3.1 .1税收筹划的概念 4

3.1.2税收筹划的内容及途径 4

3.1.3税收筹划的目的及意义 5

3.2中小企业税收筹划现状 5

第四章 以房地产行业为例对中小企业纳税筹划进行具体分析 7

4.1 房地产行业的特点 7

4.2房地产开发阶段的税收筹划 7

4.3房地产销售阶段的税收筹划 8

4.4合理的纳税筹划对房地产行业的影响 8

第五章 中小企业纳税筹划的风险及其规避 9

5.1 纳税筹划风险的概念及可能涉及到的风险 9

5.2 对风险的防范及应对措施 9

5.3 合理的进行风险规避对企业的影响 10

第六章 总结与启示 11

致 谢 12

参考文献 13

第一章 绪论

1.1 研究背景及意义

房地产行业在我国一直备受各界关注， 其关系着我国居民的住房以及经济发展等问题。由于房地产行业在进行经营的过程中涉及的经济数额较大,资本投入较多,故房地产企业的纳税金额一直较高。尤其是对规模不够强大的中小房地产企业来说，没有的完善的纳税筹划机制，税负也就比较重，故如何进行合理的纳税筹划来减轻企业的税收负担也就至关重要。

由于西方的一些国家市场经济体制运行的相对较早，他们的纳税筹划的思想及制度以及实施方面都发展的相对于我国要较健全的多，相对而言，我国由于在前期受计划经济的影响，故未能及时跟上世界的脚步。虽然近年来，我国经济得以高速发展，逐渐拉小了与西方国家的差距甚至已经超越了某些国家，但纳税筹划这一思想及制度与其相比还不是太成熟健全。在这一时代大背景下，我国各企业都要充分重视纳税筹划对本企业对国家的意义。而房地产行业一直是国民经济的中流砥柱产业，关乎民生，是安邦定国的基础，其上游和相关产业能达到200多种，涉及到的税收环节相对也是较多的。作为资金密集型的产业，如何进行合理的税收筹划，为企业节约资金就显得尤其重要。

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