论文总字数：18235字

摘 要

近些年来，我国的法治建设不断前进，企业依法纳税的意识也随之不断加强，税收征管机关在信息化建设、服务意识、税法宣传等方面也在不断地进步与完善，这些因素都从客观上促进了企业的税收遵从度。但两者之间仍然存在着一些矛盾与冲突，例如税收征管机构设置的不合理、税收征管模式不够完善等，导致了税收征管效率低下，税收征管机关与纳税企业之间关系紧张等问题。

在这种背景下，为了向纳税人提供方便、高效的纳税服务，提高我国税收征管的整体效率，本文试图探讨税务征管部门与纳税企业之间矛盾产生的原因，并提出建立遵从模型、整合现有的税务审计方法、提高征税服务水平等对策来解决征纳双方的矛盾。

本课题从税收征管的角度出发，研究我国企业的税收遵从问题，并且从税收征管中的纳税服务、税收监控、税务审计等几个方面，对我国企业的税收遵从问题做探讨和浅析。

关键词：税收遵从；税收征管；纳税服务；税收遵从模型

Corporate Tax Compliance from the Perspective of Tax and Management

Abstract

In recent years, construction of the rule of law has been progressing in China, and the enterprise"s consciousness of paying taxes in accordance with the law has also been strengthened, tax collection and administration authorities in the information construction, service awareness, tax law publicity and other aspects of continuous progress and improvement, these factors have objectively promoted the tax compliance of enterprises. However, in fact, there are still some contradictions and conflicts between tax compliance and tax collection and manage, which lead to some questions, like the low efficiency of tax collection and management, the tense relationship between tax collection and administration organs and tax-paying enterprises, and more.

Under this background, the research based on the new public management theory, customer relationship management theory and principal-agent theory is exploring the mutual relationship between the two continuously, to meet the reasonable expectations of taxpayers， to provide convenient and efficient tax service for taxpayers, and thus to improve the efficiency of tax collection and management, this paper tries to explore the causes of the relationship between tax collection and tax payment enterprises, and to put forward some countermeasures to solve the problems.

From the perspective of tax collection and management, this paper studies the tax compliance of Chinese enterprises. And from the tax collection and management of management services, tax monitoring, tax audit and tax implementation aspects of China"s enterprises to explore and research the tax compliance issues.

Keywords: Tax compliance; Tax collection and management; Tax service; Compliance model of taxation

目录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的 1

1.3 税收遵从的基本概念和类型 1

1.3.1 税收遵从的基本概念 1

1.3.2 税收遵从的类型 1

1.4 税收遵从概念的界定 1

第二章 有关税收遵从的文献综述 2

第三章 浅析我国企业的税收遵从现状 4

3.1 我国企业税收遵从的现状 4

3.1.1 我国税收收入现状 4

3.1.2 我国的税收不遵从情况及其分类 4

3.1.3 我国企业纳税意识的现状 4

3.2 我国企业税收遵从度不高的原因 5

第四章 浅析我国税收征管与企业税收遵从的矛盾 7

4.1 我国税收征管环节的内容 7

4.1.1 税收征管的概念 7

4.1.2 税收征管的环节 7

4.2 我国税收征管与企业税收遵从之间的矛盾 7

4.2.1 矛盾的内容与形成的原因 7

4.2.2 解决矛盾的方案 8

第五章 借鉴国外税收遵从的经验 10

5.1 发达国家税收遵从理论的发展与应用 10

5.1.1 加拿大的税收遵从发展 10

5.1.2 澳大利亚的税收遵从发展 10

5.2 结合我国企业纳税遵从现状提出改进建议 11

结 论 14

致 谢 15

参考文献（References） 16

第一章 绪 论

1.1 研究背景

从古至今，在税赋发展的历史中，税收就如同生老病死一样，是无法逃避的，但是，依旧有很多人想方设法地来逃避税收。纳税不遵从的现象从根本上无法完全杜绝，到目前为止，在税收遵从这一方面的研究依旧困扰着各国政府和财政学界，对于税收遵从所做出的理论研究只有三十年左右的历史，我国在这一方面的研究也不算深入和领先，所以，对“税收遵从”问题展开研究，具有一定的前沿性。

1.2 研究目的

本文试图探索并分析税收征管机关与纳税企业之间矛盾产生的原因，通过与发达国家的企业税收遵从发展历程作比较，结合本国国情，提出解决两者矛盾的的应对之策。

1.3 税收遵从的基本概念和类型

1.3.1税收遵从的基本概念

税收遵从（Tax Compliance）指的是纳税人要遵守现存的税法，依据税法自觉缴纳税款的行为。纳税遵从主体是纳税人（扣缴义务人和征缴代理人），其对象是涉税法律、法规、规章和政策等（统称税法）。税收遵从主要表现在纳税人遵从税收制度和遵从征管制度两方面，要求纳税人及时、真实、准确地履行纳税义务，换句话来说，就是要求纳税人按照相关的规定进行税务登记，对应纳税额进行准确的计算，即时申报税款，呈报真实的涉税资料，并且准时交纳足额的税款。

1.3.2税收遵从的类型

（1）按税法规定和税收征管程序进行分类，包括技术遵从和管理遵从。

（2）按纳税时间顺序分类，包括符合性登记、申报遵从、报告遵从和支付税款遵从。

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