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摘 要

在一个上市公司中，完善的内部控制制度能够有效防范和抵御风险，使公司财产最大程度的规避风险。本文主要研究将平衡计分卡运用到内部风险控制中，以完善公司内部控制制度。首先，通过了解江苏国泰国际集团的内部控制现状，提出该公司现有制度下存在的不足和缺陷，揭示公司面临的隐藏风险。再结合实际分析将平衡计分卡运用到公司内部风险控制中的可行性和必要性，然后提出基于平衡计分卡的内部风险控制战略措施。最后指出运用该措施应该注意的问题。

关键词：内部控制，平衡计分卡，风险控制

Abstract: To a listed company, an impeccable interior control system is very significant for preventing and resisting risks, and can protect the assets of the company from risky situations at the maximum level. This article mainly has a study on the Balance Score Card (BsC) and analysis which is applied in the interior risk control to improve the interior control system. Firstly, the author would have a brief knowledge of the current situation of the interior control system of Jiangsu Guotai International Group Guomao Co.,Ltd to bring up its deficiency and defect under the current system, and uncover the hidden risks it faces; then analyze the feasibility and the necessity to combine BsC into interior risk control system, and come up with some strategies based on BsC; in the end of the article, some problems that must be paid attention on would be pointed out.

Keywords: internal control, Balance Score Card, risk control

目 录

1 引言 3

1.1 内部风险控制的概述 3

1.2 基于平衡计分卡的内部风险控制战略评价 3

2 江苏国泰国际集团国贸股份有限公司内部控制现状 3

2.1 江苏国泰国际集团背景概述 3

2.2 目前江苏国泰的内部风险控制制度运用 4

2.3 目前国泰集团内部风险控制制度存在的问题 4

3 平衡计分卡运用到国泰内部风险控制中的必要性和可行性分析 5

3.1 平衡计分卡内容的概述及其基本框架 5

3.2 将平衡计分卡运用到内部风险控制中的必要性 7

3.3 将平衡计分卡运用到内部风险控制中的可行性 8

4 平衡计分卡运用到内部风险控制中的注意事项 9

4.1 该措施实行中需要克服的困难 9

4.2 该措施实施的注意事项 9

5 平衡计分卡运用到公司内部风险控制中的措施 10

5.1 明确措施的四大目标 10

5.2 平衡计分卡四个层面的目标分解及实施策略 10

5.3 平衡计分卡在国泰各个风险控制中的运用策略 11

结论 13

参考文献 14

致谢 15

1 引言

1.1 内部风险控制的概述

最近几年，我国对内部控制制度的规范化和健全化建设投入了很大精力。随着有关内部控制方面的法律法规的出台和完善，上市公司也开始重视内部控制评价。风险控制是在充分运用公司各方面资源的情况下，将企业已知风险和未知风险降到最低的管理方法。内部风险控制是有效的将风险控制结合到内部控制中，减少公司风险，同时本文将平衡计分卡运用到内部风险控制中，为公司的战略管理提供更加有力的支持。但是在我国，内部控制理论研究尚存在薄弱环节，内部控制框架尚未建立健全，使得将平衡计分卡运用到公司内部风险控制中存在一定难度。所以本文通过研究设计如何利用平衡计分卡来加强上市公司内部风险控制，使公司能进一步完善内部风险控制制度，有效降低和防范风险，提高公司战略管理。

1.2 基于平衡计分卡的内部风险控制战略评价

对企业现有的内部控制和风险控制系统的建立和运行的是否健全有效进行评测分析的过程就是内部风险控制战略评价活动。内部风险控制能够有效提高管理层内部风险控制水平，完善内部控制制度，为内部审计职能的发挥打造更稳固的基础。

平衡计分卡，是近几年在国内受到广泛关注的用于公司战略管理的新的管理模式。以往，一个公司通常以自己的财务指标来衡量一年的经营业绩和公司效益，然而，平衡计分卡却从"财务、内部业务流程、客户、学习与创新”四个角度来综合衡量公司经营效益，可以多方面应用于公司各个管理部门，从而全方面考察判断以得出每个部门工作业绩指标。

基于平衡计分卡的内部风险控制制度是在平衡计分卡四个层面的基础上研究企业内部风险控制建设，揭示公司现有内部控制制度隐藏风险，从而有效应对风险。

2 江苏国泰国际集团国贸股份有限公司内部控制现状

2.1 江苏国泰国际集团背景概述

江苏国泰国际集团国贸股份有限公司（简称：江苏国泰）经过省人民政府批准，在1998年成立。2006年12月在深圳证券交易所上市，公开发行人民币普通股（A股）^[1]。

国泰目前的主要业务是外贸和化工新材料。外贸业务包括服装贸易、纺织品贸易、机械机电贸易和劳务外派等经营活动。本文主要针对的是国泰外贸这项业务提出方案设计。

2.2 目前江苏国泰的内部风险控制制度运用

目前，国泰的内部控制制度相对完善，该制度囊括了从货物采购到销售出口，从公司资金链监控到管理信息核准披露等多个经营环节，基本上做到了全方位考察公司经营管理活动，具有较强的指导意义。

国泰公司的内部控制制度建设遵循了适应性、重要性、合法性、有效性、成本效益、制衡性和全面性这七大原则，并全面进行先行策划、项目运行中间过程控制、运行结果监督，及时纠正偏差、规避业务风险，更好的自我监督和评价，在很大程度上减少了对内销售和对外出口的风险。

2.3 目前国泰集团内部风险控制制度存在的问题

内部控制制度一开始就存在固有的缺陷，不是毫无漏洞的管理方式，比如，故意的舞弊和隐瞒会使得错误未能及时发现并改正，从而降低了该制度应用的效果。这样一来，原本建立的内部控制制度变得不适合企业运营，出现控制漏洞，不利于未来公司风险的预测，容易导致未来国泰的内部控制出现风险，降低经营战略效果。

（1） 财务方面。2014年年报财务数据显示，国泰公司当年营业收入6,061,3.40万元，同比增长8.09%，归属于股东的净利润为20442.20万元，同比增长20.83%。由此可知，公司主营业务收入虽然有所增长，但增长幅度不是很高。另外，在营业收入很高的同时，公司成本也不低，导致最终归属于股东的净利润相对较少。

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