污染密集型行业财务绩效演化研究— 基于2002-2016苏锡常数据经验分析

论文总字数：13773字

摘 要

本文以投入与产出理论为基础，选取2002年至2016年江苏省苏州、无锡、常州三市规模以上工业企业十个污染密集型行业投入与产出数据为样本，以年份为决策单元，建立DEA（数据包络分析）模型。从BCC投入角度，运用DEA Solver软件得出运算结果，研究数据变动并将苏锡常三市的各项指标进行比较分析，根据运算结果对江苏省规模以上工业企业的污染密集型行业发展提出建议。本文从政府、企业、社会角度提出切实可行的对策，促进规模以上工业企业的健康发展，有助于调整江苏省产业结构。

关键字：数据包络分析，工业企业 ，财务绩效

Abstract：Selected in this paper, based on the theory of input and output, from 2002 to 2016, suzhou, wuxi and changzhou city of jiangsu province industrial enterprises above designated size 10 pollution intensive industry input and output data as sample, in years, for decision making units, DEA (data envelopment analysis) model is established, from the perspective of BCC input, using DEA Solver software, thus come to the conclusion that the data changes, then compare the indicators of three cities, according to the result of operation rules on industrial enterprise of jiangsu province pollution intensive industry development are proposed. This paper puts forward feasible countermeasures from the perspective of government, enterprise and society, and promotes the healthy development of industrial enterprises above scale, and helps to adjust the industrial structure of jiangsu province.

Keywords: data envelopment analysis, industrial enterprise,financial performance

目 录

1 引言 3

1.1 本文研究背景和意义 3

1.2 国内文献综述 4

2 概念的界定 4

2.1 规模以上工业企业 4

2.2 污染密集型行业 4

3 DEA（数据包络分析）模型选择 5

3.1 DEA主要模型及原理 5

3.2 DEA模型优缺点 5

3.3 DEA模型中投入、产出项选取 6

3.4 BCC模型投入角度 6

3.5 三市投入产出数据分析 7

4 BCC模型求解及结果分析 8

5 提高污染密集型行业财务绩效主要对策 11

5.1 政府角度 11

5.2 企业角度 11

5.3 社会角度 12

结 论 13

参考文献 14

致谢 15

引言

本文研究背景和意义

近些年来，随着我国城市化和工业化的步调不断加快，煤炭、原油等能源消耗带来的环境问题愈来愈受到人们的重视，碳排量大、能耗高导致了淡水匮乏、全球变暖、能源短缺、土地沙漠化等严峻问题。我国各省市近年来贯彻党的十九大精神并牢记习近平总书记对建设好江苏省生态文明的指示，改进环境质量，不断解决人民日益增长的对于美丽生态环境的需要与日益严峻的环境问题之间的矛盾，致力于建设富饶美丽的新江苏。我国从2009年以后就已成为世界上最大的能源消费国，尽管新能源也在不断发展并投入使用，但煤炭仍是我国最主要的能源消耗并导致了大量碳排放。江苏省是我国经济最发达的省份之一，其经济快速发展在很大程度上依靠着制造业的不断扩大。江苏是沿江地区，人口密集、产业丰富，但由于江苏省资源开发强度过高，其环境承受能力与产业发展矛盾仍然尖锐，导致长江经济带一些重点环境治理工作愈加繁重。据江苏省统计年鉴资料显示，2016年全省规模以上工业企业平均能源消耗量庞大，平均每天消耗原煤704247吨，消耗焦炭104924吨，消耗原油11448吨。2015年江苏省工业废水排放量为20.64亿吨，二氧化硫排放量为83.51万吨，一般工业固体废物产生量为10701.01万吨。江苏省从2016年以来积极开展关闭、转移、升级、重组部分化工企业的一系列专项行动，颁布《江苏省化工行业转型发展实施建议》等文件。在2017年江苏省环境新闻发布会上，有关部门表示，我省生态文明建设仍然处于背负压力的艰难时期，不仅面临着机遇也面对着挑战。由此可见从低碳节能角度对江苏省工业行业的效率进行研究的意义显得尤为重要。

苏州、无锡、常州三市是江苏省制造业发展较好的地区，对其行业生产效率进行研究对江苏省其它地区制造业发展也具有实际参考价值。近年来，江苏制造业占全球市场份额中的比例有所减少，竞争力有所降低。鉴于制造业在江苏省经济发展中扮演的重要角色，在我国现今努力转变经济发展方式、加快调整产业结构的背景下，着重分析规模以上工业企业生产效率对加快江苏制造业的转型和升级有着举足轻重的现实意义。兼顾经济发展、资源节约、环境保护，有利于企业转型升级为新工业企业，对建设生态文明、实现可持续发展也有着至关重要的作用。基于现有的投入水平，再充分发挥资金和资源的优势，有益于政府实行监管职能、企业员工维护其应有的权利以及企业其他利益相关者获得最大化收益，有利于节省资源、实现能源可持续使用以及调整江苏省产业结构。

国内文献综述

最近几年我国许多学者深入研究了工业企业的效率问题: 张智楠（2018）运用DEA测算污染密集型行业效率，他发现采掘业技术创新效率较低，造纸与纸制品制造业在生产环节上技术创新效率较低，而电力、热力生产与供应业在转化环节效率表现较差，金属制品行业表现优良^[1]；陈幼明（2014）采用DEA模型对我国高技术产业效率进行研究，其研究表明在2007年至2011 年内，大中型企业的17 个高新技术行业的纯技术效率、综合效率较低，规模效率表现一般，规模收益呈不稳定变化趋势^[2]；秦耀辰、谢志祥（2017）等学者构造出2000年到2014年我国所有省级区域绩效评价指标体系，测算出全要素生产率，并对其进行动静态评价，得到在这十几年间财务绩效由依靠纯技术效率和规模效率推动改变为由技术进步推动，影响我国低碳经济发展的关键因素是地区森林覆盖率以及碳排放量的增减，其它因素也同样影响着绩效变化^[3]；高霞（2013）采用DEA模型对我国规模以上工业企业所有行业创新效率进行了测算、解析及评价，其研究结果表明规模以上工业企业的行业集中度提升和政府资金援助有助于产业创新效率的增长^[4]。孔群喜、袁天天（2012）将江苏省国有制造企业及规模以上制造企业的行业作为研究对象，使用DEA法计算出结果并与其它省市进行对比，得出要想改变现状，江苏必需提高行业生产率，加快技术进步的步伐^[5]。李永林（2014）实证分析了安徽工业企业分行业效率，得出电力、水的生产和供应业、热力燃气等行业的投入产出效率处在高水平,但轻工业投入产出效率偏低，企业应当重视此现象^[6]。

概念的界定

1. 规模以上工业企业

统计学中，衡量工业企业规模的标准是企业每年主营业务收入。简单来说，规模以上工业企业是达到一定规模的企业，其中又可分为小型工业企业、中型工业企业、大型工业企业和特大型工业企业。目前我国统一将年度主营业务收入超过两千万元的工业企业划分为规模以上工业。规模以上工业企业是促进我国经济发展和产业升级的中流砥柱。其财务绩效的好坏，直接影响着我国经济发展速度。

1. 污染密集型行业

污染密集型行业指的是在企业从事的行业生产过程中，在对污染进行治理净化之前产生大量污染物的行业, 这些污染物直接危及动物、植物的健康,严重影响环境卫生，也使得企业生产部门人员的生命健康安全受到威胁甚至受到无法挽回的损害。污染密集型行业的特征为在其生产过程中产生大量对生物及生态环境造成危害的污染物。处理这些污染物需要建立高效的污染治理系统，处理难度较大，投入治理的费用高，技术含量高。并且，污染密集型行生产环节多，过程较为繁琐，常受到国家及地方环境管理法规的约束管制。

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