论文总字数：9113字

摘 要

商业银行财务管理可以提升银行角逐力，实现运营目标，帮助商业银行避免运营风险，提高其在复杂的金融环境中的生存率。随着众多金融机构的出现，商业银行的盈利能力逐渐下降，商业银行财务管理的重要性日益凸显。此时，商业银行运用合理的财务管理方法就十分重要，同时对国家的经济发展也有着不可缺少的作用。商业银行的财务管理益处很多，但同时也存在着很多问题。在本篇文章中，主要分析了当前商业银行财务管理中的一些问题，并对这些问题提出一些解决的方案。

关键词：商业银行，财务管理，财务管理方法

Abstract：Financial management of commercial banks can enhance bank competition, achieve operational goals, help commercial banks avoid operational risks, and improve their survival rate in a complex financial environment. With the emergence of many financial institutions, the profitability of commercial banks has gradually declined, and the importance of financial management of commercial banks has become increasingly prominent. At this time, it is very important for commercial banks to use reasonable financial management methods, and it also plays an indispensable role in the country"s economic development. The financial management of commercial banks has many benefits, but there are also many problems. In this article, we mainly analyze some problems in the current financial management of commercial banks, and propose some solutions to these problems.

Keywords：commercial bank, financial management, financial management method

目 录

1 引言 3

1.1 研究背景 3

1.2 研究意义 3

2 我国商业银行财务管理的内容及特点 3

2.1 商业银行财务管理的概念 3

2.2 我国商业银行财务管理的内容 4

2.3 我国商业银行财务管理的特点 5

3 我国商业银行财务管理的现状 6

3.1 商业银行资产总量情况 6

3.2 商业银行资产质量情况 6

4 新形势下我国商业银行财务管理存在的问题 7

4.1 商业银行管理层人员的失职 7

4.2 贷款信用风险 7

4.3 非法集资 7

4.4 资产流转缓慢 8

5 加强我国商业银行财务管理的对策 8

5.1 改革财务管理体制 8

5.2 建立有效的财务监控和预警体系 8

5.3 应用全面成本管理方法 9

5.4 加强风险控制 9

5.5 对财务人员素质进行提高 9

结论 10

参考文献 11

致谢 12

1 引言

1.1 研究背景

由于经济全球化加速发展，促使了商业银行需要通过加速体制改革与创新来改变成新的管理形式。加入世界贸易组织（WTO），不仅使我国经济发展的繁盛，同时也带来许多的经济挑战与危机。财务管理的作用不容忽视，它能够成为企业的核心竞争力，帮助企业避免潜在的风险。现在，商业银行已经占据我国金融业的一席之地，所以对其财务管理体制改革已经刻不容缓了。从西方国家来看，国外商业银行财务管理模式比较规范，而我国目前还未完善各方面体系，如果想尽快达到国际水平，还需要多加努力。所以，财务管理对于商业银行来说是必不可少的管理模式。

1.2 研究意义

财务管理最重要的特点是能够提升银行在金融环境中的地位。从西方发达经济环境中可以看出它们的银行业的治理能力强，高风险和创新能力，并且竞争激烈。其次，财务管理可以适应经济和金融环境的变化，由于许多金融机构的兴起，使得银行的平均回报率远远低于保险公司、证券公司等机构。西方银行为了适应新时代环境，必须全面拓展业务，超越传统业务，同时要对财务管理的目标和发展趋势进行严格要求。

近年来，商业银行成为国家经济的核心，它在经济社会发展中的地位是其他企业无法比拟的。目前我国商业银行改革工作正在有序进行，同时，在传统业务发展的基础上，商业银行改革的重点应该关注在财务管理能否跟上步伐。在摸索商业银行财务管理的规律时，也要了解它与其他公司财务管理的不同之处，这样对财务管理的体系转变具有重要的指导作用。

2 我国商业银行财务管理的内容及特点

2.1 商业银行财务管理的概念

在金融市场中，对于商业银行财务管理的含义有不同的解释，但主要是从两个方面来分析。从狭义上来说，商业银行财务管理只对一些基本的业务活动比如成本费用等进行调控、管理与分析；从广义上来说，商业银行财务管理是指商业银行通过对内外部的环境分析和了解经济业务发展需求来进行核算、分析等工作，从而来实现管理层之前讨论好的经营管理目标的管理活动的总称。

2.2 我国商业银行财务管理的内容

2.2.1 商业银行的资金融通

商业银行的资金融通的内容主要包括融资和投资决策。银行需要从不同渠道筹集资金，筹集到的资金主要是用于银行各类需求。我国商业银行有好几种类型的，故而他们的资金需求也会大不相同，商业银行需要了解这些需求信息去分析每个品种的资金的所需及变动情况，并对这些变动信息进行分析，去制定可行的资金使用计划和选择正确的资金筹集方式。商业银行在投资决策中主要包括贷款投资和证券投资。贷款是商业银行最核心的传统业务，但是其风险较大，所以这也是商业银行把控的重点。证券投资是将资金投放在金融性资产里，以此获取股利或者利息。商业银行应该根据资金支出对银行所造成的的风险程度来选择最为安全的方式来进行投资。

2.2.2 商业银行的资产负债管理

商业银行资产负债管理的定义在社会上十分广泛。广义上意味着商业银行分配的资金按照特定的策略结合起来，以实现银行经营者确定的流动性、安全性和盈利性。狭义上主要是指西方发达国家商业银行在利率波动的环境下，通过调整银行对总资产和总负债的维持时间来实现正净资产价值，提高使用的效率，降低经营风险发生的概率。

2.2.3 商业银行的内部控制

商业银行风险管理主要是由内部控制构成，它是以商业银行识别和预测风险为基准，是最重要的组成部分。一般来说，商业银行会面临各种各样的风险，这些风险往往就是商业银行风险控制的基础。所以，通常来说，商业银行内部控制是管理层为了保证经营目标而制定与实施，在于确保银行能够谨慎的经营业务，然后能够及时发现和评估业务的风险，使得资产受到保护而负债受到合理控制。商业银行内部控制主要是通过自我约束和控制来实现作用，按照规定的目标和工作内容来对公司的每个人员及其业务活动进行协调，以此来对潜在风险进行有效的防范。。

2.2.4 商业银行的信息披露

商业银行信息披露指的是商业银行是以国家的规定要求设立的，所以它必须遵守各项法律法规，如期向社会公众、投资者、债权人等披露与自身经营状况相关的财务信息等信息披露必须秉承着真实性、准确性、时效性原则，在披露的过程中不能隐瞒、虚报已经发生的事项，必须如实反映；不能使用难懂的经济术语导致信息使用者不能理解，尽量信息简明易懂、简洁明了；披露的数据必须具有时效性，这种信息对信息使用者具有重要的使用作用，这样便符合经济法的要求。

2.2.5 商业银行的收益分配

商业银行在利益上分配的重点在于管理活动，包括收益管理，利润和股利分配。商业银行业务不止这些，包括并购，清算和破产。但由于这些种类存在性不大，所以本论文再次不进行详细阐述。

2.3 我国商业银行财务管理的特点

2.3.1 财务信息的收集和反馈方面存在困难

在企业的经营管理中，财务管理作为重要的管理活动，尤其是在商业银行显得就更加重要。目前我国的商业银行与行政区类似，按照行政区和地方对省、市、县进行分类。由于商业银行有许多的分支机构，商业银行的财务管理活动就显得复杂、困难，也能看出在银行的经营期间，财务管理的管理力度、跨度对其而言显得无比重要。所以在管理活动中对财务信息进行反馈时显得也很困难，需要经过逐级汇报。

财务信息的收集是财务管理的过程中不可或缺的一步，由于商业银行有许多的组织结构，使得员工很难在会计水平上保持在一个水平上，对财务信息的准确与真实等难以保持统一。因此，在收集财务信息时会比其他单一公司困难的多。

2.3.2 资金预算的复杂性

商业银行财务管理有很多的组成部分，其中就包括了编制预算。之所以要编制资金预算，是因为需要对商业银行的资金加强管理，确保在商业银行发展时能够有足够的资金使用，同时能对商业银行每日的资金流提高流动保障，对资金的使用效率也有所加大。商业银行资金预算的基础是来自于每个分支机构的资金预算，然后根据每个分支的预算创建和总结。下属支行的质量直接影响商业银行总资金预算的准确性。同时，每个分支的运作也有很大差异，可能会有变化和调整，这种变化将不可避免地调整商业银行资金预算。因此，商业银行的预算必须是动态的，并且可以经常调整。对于调整后的总体预算变化会使有很多支行的商业银行很难适应。

2.3.3 投资管理工作的多样化

商业银行在财务管理的内容与企业规定的有所不同，其中主要的区别是是否对投资进行管理和如何有效的进行投资决策。由于商业银行在投资业务的范围比较广泛，所以在具体业务的管理上需要专门的部门和人员去负责运营，而银行本身是一个特殊的金融机构，它可以独自完成投资业务的全部运营，并且使用专业化的管理方法。所以，商业银行的财务部门一般不需要对投资进行管理和控制，它只需要对其余的部门的盈利能力进行分析，同时用分析的结果对其未来的走势进行评估。

2.3.4 高风险对财务工作的高要求

商业银行的资产业务和负债业务是以虚拟形式存在，也就是资金形式。 货币资金有两个特征：流动性和非排斥性，这意味着贷款人员使用贷款资金可以按照贷款的目的预先使用，也可以用于其他目的。 其中，商业银行资金风险也就不知不觉的增加。

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